Даты получения, удержания и перечисления в отчете 6-НДФЛ в зависимости от видов доходов
С 2016 года изменились сроки перечисления НДФЛ в бюджет. Сумму исчисленного и удержанного налога нужно будет перечислить не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ в ред. Федерального закона от 02.05.15 № 113-ФЗ). А сумму исчисленного и удержанного налога с доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (вкл. пособия по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты должны перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором данные доходы были выплачены. В программе 1С: ЗУП срок перечисления при регистрации удержанного налога отражается в регистре накопления НДФЛ расчеты с бюджетом в колонке «Срок уплаты». В таблице, представленной ниже, для основных видов доходов указаны даты заполнения в отчете 6-НДФЛ, а именно дата получения дохода (строка 100 отчета 6-НДФЛ), дата удержания НДФЛ (строка 110), срок перечисления НДФЛ (строка 120).
Таблица
| Вид дохода | Дата фактического получения дохода | Дата удержания НДФЛ | Срок перечисления НДФЛ |
|---|---|---|---|
| Оплата труда | Последний день месяца, за который начислен доход | День фактической выплаты дохода | Не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода |
| Отпускные, пособия по временной нетрудоспособности | День выплаты дохода | День выплаты дохода | Не позднее последнего числа месяца, в котором данные доходы были выплачены. |
| Доходы в натуральной форме | День передачи доходов в натуральной форме | День фактической выплаты ближайшего дохода, с которого можно удержать НДФЛ | Не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода |
| Суточные сверх норматива | Последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет | День фактической выплаты ближайшего дохода, с которого можно удержать НДФЛ | Не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода |
| Материальная выгода от экономии на процентах | Последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства | День фактической выплаты ближайшего дохода, с которого можно удержать НДФЛ | Не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода |
| Расчет при увольнении | Последний день работы, за который начислен доход. | День увольнения | Не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода |