Обзор изменений законодательства в 2017 году.

29.12.2016
  1. Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) не будет повышен с 1 января 2017 года.

    Законопроектом № 15469-7 о внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О минимальном размере оплаты труда" Правительство РФ приняло решение увеличить размер МРОТ, но не с 01.01.2017 года как планировалось ранее, а с 01.07.2017 года и пока всего на 4 % – с 7500 рублей до 7800 рублей.

  2. Утверждены новые коды видов доходов и вычетов по НДФЛ в 2017 году.

    Федеральная налоговая служба России Приказом от 22.11.2016 года № ММВ-7-11/633 "О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу ФНС России от 10.09.2015 года № ММВ-7-11/387 "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" обновила коды видов доходов и вычетов. Приказ зарегистрирован в Минюсте России 14.12.2016 года № 44708. Вступает в силу с 26.12.2016 года. Данным приказом, в частности, уточнены наименования кодов видов доходов налогоплательщика, связанные с операциями с производными финансовыми инструментами (коды 1532, 1533, 1535, 2641) и операциями, связанными с ценными бумагами (коды 1544-1549, 1551-1554). Добавлены новые коды для премий:

    • 2002 - Суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений);
    • 2003 - Суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.
    Также внесены изменения в коды видов вычетов налогоплательщиков. Строки кодов вычетов на детей (114-125) исключены. Вместо них добавлены новые (126-149). И уточнены наименования кодов вычетов для сумм, уменьшающих налоговую базу (коды 205-210). https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/docs/6358603/

  3. ЕНВД: внесены поправки в налоговую декларацию.

    ФНС России Приказом от 19.10.2016 года № ММВ-7-3/574 внесла изменения в форму налоговой декларации по ЕНВД. Приказ зарегистрирован в Минюсте России 06.12.2016 года № 44598. Новая форма будет применяться, начиная с представления отчетности за I квартал 2017 года. Внесение изменений в декларацию связано с вступлением в силу с января 2017 года дополнений в п.п.1 п.2 ст. 346.32 НК РФ, согласно которым ИП могут уменьшать единый налог на сумму уплаченных за себя страховых взносов вне зависимости от осуществления им выплат работникам. Добавлены следующие изменения:

    • В Разделе 3 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период" заменены штрих-коды;
    • Изменены формат представления декларации в электронном виде и порядок заполнения отчета.
    https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/docs/6729422/

  4. Новые коды бюджетной классификации (КБК) с 2017 года.

    В 2017 году будут следующие изменения по кодам бюджетной классификации:
    1. Введен новый КБК по налогу на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний 182 1 01 01080 01 0000 110.
    2. Отменен отдельный КБК для уплаты минимального налога УСН. Теперь его нужно платить по такому же КБК, как и единый налог 182 1 05 01021 01 0000 110.
    3. С 01.01.2017 года платежи по страховым взносам, нужно отправлять в Федеральную налоговую службу, т.к. теперь ей переданы полномочия по контролю за уплатой взносов, взысканию задолженности и приему отчетности. Кроме взносов на травматизм, они остались под администрацией ФСС и уплачиваются на КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. В связи с данными нововведениями Минфин России Приказом от 07.12.2016 № 230н внес изменения в «Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июля 2013 г. N 65н». Теперь коды КБК по страховым взносам будут начинаться с цифр 182 вместо 392-393. Новые КБК надо будет уже указывать в платежных поручениях в январе, при уплате страховых взносов за декабрь.

      Таблица с новыми кодами представлена ниже.

      КБК по страховым взносам за работников

      КБП за 2016 год

      КБК за декабрь 2016 года

      КБК с 2017 года

      Вид страховых взносов

      392 1 02 02010 06 1000 160

      182 1 02 02010 06 1000 160

      182 1 02 02010 06 1010 160

      Страховые взносы на пенсионное страхование (ПФР)

      392 1 02 02101 08 1011 160

      182 1 02 02101 08 1011 160

      182 1 02 02101 08 1013 160

      Страховые взносы на медицинское страхование (ФФОМС)

      393 1 02 02090 07 1000 160

      182 1 02 02090 07 1000 160

      182 1 02 02090 07 1010 160

      Страховые взносы на социальное страхование (ФСС)

      КБК по страховым взносам ИП

      392 1 02 02140 06 1100 160

      182 1 02 02140 06 1100 160

      182 1 02 02140 06 1110 160

      Страховые взносы на пенсионное страхование ИП в ПФР в фиксированном размере

      392 1 02 02140 06 1200 160

      182 1 02 02140 06 1200 160

      Отдельного КБК не предусмотрено

      Страховые взносы на пенсионное страхование ИП в ПФР с доходов свыше 300 тыс. руб.

      392 1 02 02103 08 1011 160                 

      182 1 02 02103 08 1011 160

      182 1 02 02103 08 1013 160

      Страховые взносы на медицинское страхование ИП в фиксированном размере

      Дополнительные страховые взносы

      392 1 02 02131 06 1000 160

      182 1 02 02131 06 1010 160

      182 1 02 02131 06 1010 160

      Из Списка 1. Тариф не зависит от результатов спецоценки

      392 1 02 02131 06 1000 160

      182 1 02 02131 06 1020 160

      182 1 02 02131 06 1020 160

      Из Списка 1. Тариф зависит от результатов спецоценки

      392 1 02 02132 06 1000 160

      182 1 02 02132 06 1010 160

      182 1 02 02132 06 1010 160

      Из Списка 2. Тариф не зависит от результатов спецоценки

      392 1 02 02132 06 1000 160

      182 1 02 02132 06 1020 160

      182 1 02 02132 06 1020 160

      Из Списка 2. Тариф не зависит от результатов спецоценки

  5. Новые предельные значения базы при расчете страховых взносов в 2017 году.

    Постановлением Правительства РФ от 29 ноября 2016 года № 1255 «О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2017 г.» установлены следующие предельные величины базы:

    • 755 000 рублей - на обязательное социальное страхование;
    • 876 000 рублей – на обязательное пенсионное страхование

  6. Ставки налога на прибыль.

    Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ с 2017 года установлены ставки налога на прибыль в федеральный бюджет 3% и в региональный бюджет 17%.

  7. Убытки прошлых периодов.

    Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ внесены поправки о том, что с 2017 года Налогоплательщик вправе перенести на текущий отчетный (налоговый) период сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах. Убыток, не перенесенный на ближайший следующий год, может быть перенесен целиком или частично на следующие годы. В отчетные (налоговые) периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года налоговая база по налогу за текущий отчетный (налоговый) период, не может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50 процентов.

  8. Новый классификатор основных фондов (ОКОФ) с 2017 года.

    С 1 января 2017 года будет действовать новый классификатор основных фондов (ОКОФ) ОК 013-2014 (СНС 2008), утвержденный Приказом Росстандарта от 12.12.14 № 2018-ст. Для основных средств, введенных в эксплуатацию с 2017 года, сроки полезного использования будут определяться по амортизационным группам уже в соответствии с новыми кодами.